Identificarse


0
Comparte:

Ratio: 5 / 5

Inicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activado
 

Por: Guillermo Casal. Colaborador de Auditool

La ACFE, el Instituto estadounidense de Contadores Públicos (AICPA) y el IIA, Instituto de Auditores Internos, promulgaron en 2008 un documento titulado ¨Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide¨, cuya traducción el español sería ¨ Guía práctica para gestionar el riesgo de fraude de negocios¨. En el mismo se establecen los requisitos previos para establecer un programa antifraude idóneo para prevenir, disuadir, sancionar y remediar el fraude y delitos experimentados por la organización

El Órgano de Gobierno (La Junta Directiva o Directorio).

El Órgano de Gobierno, en materia antifraude, debe:

  1. Entender y ser capaz de administrar adecuadamente los riesgos de fraude
  2. Supervisar la evaluación de riesgos de fraude por medio de asegurar que el riesgo de fraude fue considerado como parte del plan estratégico y evaluación de riesgos. Esto debe abordarse en las periódicas reuniones del Órgano de Gobierno cuando se consideran los riesgos generales de la organización
  3. Monitorear los informes gerenciales sobre riesgos, políticas y actividades de control, lo cual incluye obtener aseguramiento de que los controles son eficaces. El Órgano de Gobierno debería también establecer mecanismo para asegurar que está recibiendo apropiada y oportuna información de la Gerencia, empleados, auditores internos y externos y otras partes interesadas, respecto de la potencial ocurrencia de fraudes
  4. Supervisar los controles internos establecidos por la Gerencia
  5. Establecer el apropiado tono ético en la cumbre a través de la descripción de puesto del Gerente General, su reclutamiento, evaluación y planes de sucesión
  6. Tener la habilidad de retener y compensar expertos externos según resulte necesario
  7. Proveer a los auditores externos con evidencia respecto del involucramiento activo del Órgano de Gobierno y su preocupación respecto de la adecuada gestión de fraude.

 

Autor: Guillermo Casal - Argentina

Contador Público y Master en Economía y Administración de Empresas en Argentina. Con más de 35 años actuando en todas las especialidades de Auditoría. Auditor Interno, Externo, Informático y Forense. Obtuvo todas las certificaciones del IIA (CIA,CCSA, CFSA, CGAP, CRMA). También la CFE (Examinador de Fraudes) y la CISA (auditor informático). Dedicado hace 15 años a la consultoría y capacitación. Fue colaborador de Luis Moreno Ocampo, exfiscal penal de la Corte Internacional de la Haya, y Stephen Walker, exagente especial del FBI.


Regístrese para que pueda comentar este documento

Auditool.org

Bienvenido a Auditool, la Red Mundial de Conocimiento para Auditoría y Control Interno. Le proporcionamos las mejores prácticas para la auditoría basadas en estándares internacionales, capacitación en línea y herramientas de auditoría y control interno. Le ayudamos a mejorar su práctica de trabajo, a ahorrar tiempo y a crear y proteger valor en sus clientes u organización.
Este sitio web almacena cookies en su ordenador. Estas cookies se utilizan para recopilar información sobre cómo interactúa con nuestro sitio web y nos permiten recordarle. Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. Para obtener más información sobre las cookies que utilizamos, consulte nuestra Política de privacidad.

Si rechaza, su información no será rastreada cuando visite este sitio web. Se utilizará una sola cookie en su navegador para recordar su preferencia de no ser rastreada.