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ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

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Por:  Marco Bonilla. Colaborador de Auditool

El informe de auditoría “es la expresión de una opinión profesional, en el que se materializa el resultado del ejercicio de auditoría y contiene además del dictamen, la evaluación del control interno, el cumplimiento de las normas y procedimientos, y otros aspectos relacionados con la gestión y el período examinado”. 

La comunicación de resultados es oral y escrita.

Objetivos del Informe

  • Dar cumplimiento a los objetivos que originaron el ejercicio.
  • Dar a conocer los resultados.
  • Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, así como las recomendaciones.

El dictamen del auditor estará en función de:

  • Examinar, sobre una base de pruebas selectivas, la evidencia para soportar los montos y revelaciones de los estados financieros.
  • Evaluar los principios de contabilidad usados en la preparación de los estados financieros.
  • Evaluar las estimaciones importantes hechas por la administración en la preparación de los estados financieros.
  • Evaluar la presentación general de los estados financieros.
  • Opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros.
  • El dictamen deberá incluir una declaración del auditor, en cuanto a si la auditoría proporciona una base razonable para sustentar su opinión y calificar la evaluación del control interno (calidad de los controles).
  • Se entiende, entonces, como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones específicas, con seguridad razonable en tres principales categorías: efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas.

Características de los informes

  • Preciso: Sin desviaciones significativas en razón a la naturaleza de la organización y a los objetivos de la auditoría. 
  • Conciso: De manera sucinta, donde lo comunicado sea realmente importante y material.
  • Objetivo: Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones.
  • Soportado: Teniendo como referente las pruebas, documentación e información que valide lo afirmado.

Pero ese cuidado, no se limita solamente a los informes de auditoría; sino también, a la correspondencia enviada a la organización, cuya presentación dependerá de su destinatario, siempre de manera respetuosa pero concebida en relación con la envestidura del respectivo cargo. Por lo anterior, recuerde:

  • El gerente o representante legal en virtud de sus ocupaciones, nunca leerá un informe de más de tres páginas.
  • En los informes ejecutivos, cuide de no señalar nombres o áreas responsables, limítese a identificar el problema, cuenta, requisito o norma.
  • Los puntos que se presentan en el informe deben quedar organizados de mayor a menor importancia.
  • Buena ortografía y buena redacción en las cartas y correos que enviemos, eso dice mucho de un profesional.
  • Los informes detallados hacen parte de los anexos del informe ejecutivo, deben ser dirigidos al responsable del proceso para su conocimiento y mejoramiento.
  • En los informes de auditoría, no se puede endilgar responsabilidades ni actuar como juez, sugiriendo sanciones.
  • Discutir (validar) el borrador del informe con las áreas responsables, antes de producir el informe final. Evite llevarse sorpresas.
  • El informe es el valor agregado de la auditoría, su conformidad por parte de la entidad posiciona y reconoce la calidad de la auditoría.
  • Todos los informes de auditoría deben ir numerados y fechados consecutivamente, con logo de la firma, organismo o área de control y radicados oportunamente en el área de destino.
  • Los informes deben ser firmados o refrendados únicamente por el jefe o líder de la comisión o equipo, quien como responsable de la supervisión del trabajo, revisará la calidad de los contenidos, tanto de correspondencia enviada como de los informes parciales y finales.
  • Revise en varias oportunidades el contenido del informe, realice los ajustes y solicite que otra u otras personas del grupo lo lea y manifiesten sus impresiones sobre el mismo.
  • Todos los hallazgos descritos en los informes deben estar debidamente soportados en papeles de trabajo de la auditoría.
  • Guardar en archivo y back-up los proyectos y el informe definitivo.
  • La correspondencia, en ocasiones se constituye en prueba sobre la omisión o negligencia de la administración de entregar cierta información.
  • Utilizar las normas ICONTEC en la preparación de los informes. Conseguir la participación de toda la administración.
  • Asegurar el concurso de grupos de trabajo.
  • Propiciar el compromiso de todos los que hacen parte de la organización sin excepción.
  • Establecer equipos de mejoramiento por procesos.
  • Tener en cuenta en estos procesos a los proveedores y clientes.
  • Establecer actividades de mejoramiento que aseguren la calidad
  • Establecer planes de mejoramiento a corto y largo plazo.
  • Certificar los procesos.
  • Adoptar las recomendaciones de los grupos de auditoría y control.
  • Entre otros…

 

 

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Hasta Pronto,

 

Marcbon / 007  

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