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ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

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Por:  Marco Bonilla. Colaborador de Auditool

La planeación consiste en determinar los objetivos y formular políticas, procedimientos y métodos para lograrlos” (L. J. Kazmier)

En relación con lo anterior, a continuación sugiero algunos criterios para que sean tenidos en cuenta al momento de planear la auditoría, los que al ser aplicados minimizarán el riesgo al emitir una opinión y preservar la idoneidad profesional del grupo auditor:

  • Justificar la necesidad de su realización
  • Conformación de un grupo multidisciplinario.
  • Asignación de un supervisor.
  • Documentar el proceso auditor a través de un memorando de planeación.
  • Definir el tipo de auditoría y alcance de pruebas.
  • Conocimiento integral de la entidad y su entorno, en lo normativo, administrativo, financiero/contable y legal.
  • Establecimiento de situaciones críticas y prioritarias como punto de partida de su desarrollo.
  • Asignación adecuada del trabajo al grupo auditor por perfiles, actividades y tiempos, generando una herramienta denominada cronograma de trabajo.
  • Considerar los antecedentes de la entidad a través de informes de auditoría anteriores, denuncias, quejas, entre otros.
  • Evaluar y hacer seguimiento a las recomendaciones dadas en informes anteriores.
  • Emitir opinión. 
  • Determinar la razonabilidad de los estados financieros. 
  • Evaluar el sistema de control interno. 
  • Formular recomendaciones. 

Memorando de Planeación

Proceso:

  • Justificación.
  • Antecedentes

Objetivo general:

  • Objetivos específicos.
  • Evaluación al sistema de control interno, área o proceso.
  • Razonabilidad de cifras con los estados financieros.
  • Cumplimiento normativo o disposiciones legales vigentes.

Actividades a desarrollar:

Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y técnicas.

Procedimientos:

  • Evaluación y estudio del sistema contable.
  • Evaluación y estudio del sistema de control interno.
  • Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuentas.

Programas de auditorías

Son las guías con las cuales el auditor desarrollará de manera ordenada su trabajo en campo y que corresponde a dos formatos: cuestionarios de control y procedimientos de auditoría al que haremos distinción en el artículo precedente.

Estos programas no son estáticos, por el contrario, deben ser actualizados permanentemente en razón al cambio de los procesos, la normatividad, las estructuras, el tipo de entidad, constituyéndose en un documento especializado sobre la labor objeto de examen.

Los programas de auditoría y sus resultados se desarrollan y hacen parte integral de los papeles de trabajo, habida cuenta que, a través de marcas y referencias, se indica la ubicación y prueba realizada, proporcionando metodológicamente una organización sobre los soportes contentivos de los hallazgos.

Los programas de auditoría, llamados también descripción de los procedimientos paso a paso del quehacer auditor, deben ir acompañados de cuestionarios de control interno. 

 

 

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Hasta Pronto,

 

Marcbon / 007  

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