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ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

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El siguiente cuadro presenta las responsabilidades de supervisión de la Junta Directiva en relación con cada componente del Sistema de Control Interno según el nuevo Marco Integrado de Control Interno, COSO III:

 

Componente

Actividades de supervisión de la Junta Directiva

Entorno de Control

  • Supervisar la definición de los estándares de conducta y evaluar su nivel de aplicación.
  • Establecer las expectativas y evaluar la actuación, integridad y valores éticos del Director Ejecutivo (CEO).
  • Establecer una estructura y unos procesos de supervisión alineados con los objetivos de la entidad.
  • Evaluar la revisión de la efectividad e identificar oportunidades de mejoramiento.
  • Ejercer responsabilidades fiduciarias para los accionistas y demás propietarios.
  • Realizar seguimiento de las mejoras identificadas y solicitar información a la Alta Dirección sobre la implementación de las mismas.

Evaluación de Riesgos

  • Considerar factores externos e internos que puedan suponer riesgos relevantes para la consecución de los objetivos.
  • Incentivar la evaluación de riesgos de la Administración para el cumplimiento de los objetivos, incluyendo el impacto potencial de cambios significativos y fraude o corrupción.
  • Valorar la proactividad de la organización para evaluar los riesgos en relación con la innovación y los cambios relevantes resultado de las nuevas tecnologías o movimientos económicos y geopolíticos.

Actividades de Control

  • Solicitar información a la Administración con respecto a la selección, desarrollo y uso de las actividades de control en las áreas con mayor riesgo, y su corrección cuando sea necesario.
  • Evaluar el desempeño de la Alta Dirección en relación con las actividades de control.

Información y Comunicación

  • Comunicar la dirección y el tono desde lo alto.
  • Obtener, revisar y discutir la información relacionada con el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
  • Examinar la información recibida y presentar diferentes puntos de vista.
  • Revisar las revelaciones de las partes interesadas externas para que cumplan con la exactitud e importancia.
  • Promover la comunicación hacia la Dirección y viceversa.

Actividades de Supervisión y Monitoreo

  • Evaluar y supervisar la naturaleza y alcance de las actividades de control, cualquier control manual de la Administración, y la evaluación y remediación de deficiencias.
  • Interactuar con la Administración, auditores internos y externos, y demás, para evaluar el nivel de conciencia de las estrategias de la entidad, objetivos específicos, riesgos, e implicaciones de control asociadas con el desarrollo del negocio, la infraestructura, las regulaciones y demás factores.

 

Equipo Auditool

 


Comentarios   

0 #1 LUIS CARLOS PINEDA Z 26-08-2014 11:44
Muy interesante e ilustrativo. Gracias

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