Identificarse


0
Comparte:

Ratio: 5 / 5

Inicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activado
 

Mientras la auditoria es un proceso profesional, mediante el cual la organización espera resultados para establecer una etapa  de mejoramiento, el control interno no es otra cosa que un sistema en donde deben interactuar todos sus componentes, que permita su desarrollo y mejoramiento en la medida que estos sean ideales  y cuenten con condiciones de calidad.

La auditoria, la realizan  profesionales independientes de la actividad administrativa y operativa de la organización, mientras que el control interno es asumido directamente por su representante legal y todos y cada uno de los que hacen parte de la organización en la medida de sus responsabilidades, roles y funciones, como un rigor de autocontrol.

El proceso adoptado en auditoria, debe concebir necesariamente la revisión del control interno de la organización, mientras que el control interno se realiza en la etapa de autoevaluación como proceso intrínseco, base y estructura de su filosofía de funcionamiento.

Mientras que las auditorías externas, están llamadas en ocasiones a dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, las oficinas de control interno, uno de los componentes del sistema,  fundamentan su actuación  en la manera de identificación,  clasificación e informes contables y financieros, al igual que su manejo y calidad del área responsables de su consolidación.

Puede entonces  afirmarse que las auditorias requieren como materia de evaluación y calificación el control interno de la organización, diferentes a que esta última requiera de la auditoria para operar. Paradójicamente  también las auditorias requieren de revisar y afinar su control interno propio que como el control interno de las organizaciones  aseguren el cumplimiento de sus objetivos con calidad.

El resultado exitoso de las auditorias se da en la medida que control interno sea evaluado  en todos sus componentes y elementos, pues  su cobertura proporciona y garantiza a la organización y sus administradores el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Veamos entonces algunos  eventos objeto de revisión por parte de la auditoría y en relación con diferentes componentes y elementos de control interno, entre otros: 

  1.  Manuales de procesos y procedimientos.
  2.  Estilo de dirección
  3.  Códigos de ética y buen gobierno.
  4.  Perfiles del talento humano.
  5.  Mapas de riesgos de los procesos misionales y de apoyo.
  6.  Archivos de documentación, expedientes, títulos, escrituras, etc.
  7.  Normograma y su aplicación.
  8.  Seguridad en el manejo de los bienes y recursos.
  9.  Segregación de funciones.
  10.  Inventarios físicos de manera periódica.
  11.  Procesos de inducción y capacitación.
  12.  Sistemas de comunicación con los usuarios y clientes.
  13.  Trámites en la atención de: usuarios/clientes/afiliados.
  14.  Quejas y reclamos  (Urna de Cristal).
  15.  Puntos de atención al usuario/cliente/afiliado. 
  16.  Planeación. metas e indicadores.
  17.  Programas de bienestar social.
  18.  Interventoria.
  19.  Plan de compras.
  20.  Inversiones temporales.
  21.  Manejo del efectivo.
  22.  Utilización de los servicios públicos.
  23.  Plantas paralelas de personal.
  24.  Tercerización de funciones propias de la entidad.
  25.  Defensa de los intereses de la entidad.
  26.  Entrega de información oficial.
  27.  Uso parque automotor.
  28.  Selección y prestaciones económicas de la planta de personal.
  29.  Generación de novedades de nómina.
  30.  Contratos y proveedores
  31.  Utilización de la propiedad, planta y equipo.   
  32.  Manejo del portafolio de inversiones.
  33.  Cartera de préstamos.
  34.  Arqueos de cajas menores y tesorería.
  35.  Cartera por edades y provisiones.
  36.  Avalúos de inmuebles
  37.  Políticas en el manejo de inversiones, provisiones, depreciaciones, valorizaciones.
  38.  Conciliación y confirmación con áreas fuente y/o usuario.
  39.  Calendario de entrega de información a contabilidad para su consolidación.
  40.  Perfiles de los profesionales del área contable.
  41.  Aportes parafiscales, impuestos y otros. 
  42.  Registros contables de manera selectiva.
  43.  Cultura contable en toda la organización.
  44.  Notas explicativas con información básica y suficiente.
  45.  Defensa de los intereses de la entidad ante los despachos judiciales por parte de los abogados externos.
  46.  Procesos judiciales.
  47.  Sistema de información automatizado de los procesos jurídicos.
  48.  Archivo de expedientes.
  49.  Supervisión y seguimiento sobre los abogados y los procesos.
  50.  Causación de las contingencias por cuenta de los procesos.
  51.  Equipos de computó.
  52.  Sistema de información.
  53.  Información en línea.
  54.  Manejo del medio ambiente.
  55.  Registro de la información desde el área fuente a través de reprocesos y medios magnéticos.
  56.  Manejo de datos maestros
  57.  Software y seguridad de equipos.
  58.  Back up. de información clave.
  59.  Mantenimiento de equipos (Antivirus).
  60.  Utilización de los equipos.
  61.  Claves de acceso sobre archivos reservados de la organización.
  62.  Manuales de procesos y fuentes de información.
  63.  Recapitulación de normas y disposiciones.
  64.  Procesos meritocráticos.
  65.  Entorno de los bienes y servicios ofrecidos.
  66.  Globalización. Efectos.

 Marco Hernando Bonilla Martínez . -  

Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. Colaborador de Auditool.


Regístrese para que pueda comentar este documento

Auditool.org

Bienvenido a Auditool, la Red Mundial de Conocimiento para Auditoría y Control Interno. Le proporcionamos las mejores prácticas para la auditoría basadas en estándares internacionales, capacitación en línea y herramientas de auditoría y control interno. Le ayudamos a mejorar su práctica de trabajo, a ahorrar tiempo y a crear y proteger valor en sus clientes u organización.
Este sitio web almacena cookies en su ordenador. Estas cookies se utilizan para recopilar información sobre cómo interactúa con nuestro sitio web y nos permiten recordarle. Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. Para obtener más información sobre las cookies que utilizamos, consulte nuestra Política de privacidad.

Si rechaza, su información no será rastreada cuando visite este sitio web. Se utilizará una sola cookie en su navegador para recordar su preferencia de no ser rastreada.