Mejores Prácticas Generales:
1. Ampliar el alcance de la definición de “riesgo” para desarrollar un plan de auditoria que mejore significativamente el desempeño de los procesos de negocio:
a. Plan de Auditoria basado en Riesgos
b. Riesgo es responsabilidad de la Gerencia
c. A.I. debe asegurarse que el sistema de gestión de riesgos funcione
2. Asegurarse que los auditores internos tengan una experiencia de formación multidisciplinaria:
a. Contadores Públicos
b. Administradores de Empresas
c. Economistas
d. Ingenieros
e. Abogados
f. Otros profesionales según la industria o el negocio
3. Hacer una reingeniería a la función de Auditoría Interna para una mejora continua en sus procesos
a. Estatutos
b. Manual de Auditoria Interna
c. Manual de Funciones
d. Descripción de Puesto
e. Plan anual (cada dos o tres años)
f. Programa de Auditoria Interna
4. Utilizar la tecnología de información en todos los aspectos del proceso de auditoría a fin de incrementar la efectividad y eficacia
a. Excel
b. Sistemas o software especializados (Papeles de Trabajo Electrónicos)
c. ACL
d. IDEA
Mejores Prácticas Específicas
5. Conocer a profundidad su organización, el perfil de sus directivos y su cultura.
6. Haga un buen análisis del riesgo general de su organización.
7. Hacer buen diagnóstico del sistema de control interno
8. Estudie a sus clientes primero y luego aplique la estrategia y estilo Gerencial que corresponda.
9. Hay que subirse al balcón. Ver el bosque y no sólo los árboles.
10.Atrévase! Escriba menos. Utilice más presentaciones. Los informes pesan, las buenas ideas valen oro!
11. Si tiene que cumplir con emitir informes largos, presente los temas relevantes en un resumen ejecutivo.
12. Audite de forma integral los procesos y luego realice las pruebas de detalle. Ejemplo: Ciclo de ingresos o el ciclo de pagos.
13. Póngale foco a todo aquello que está relacionado con la identificación/minimización de riesgos, oportunidades para incrementar ingresos, reducir costos o incrementar eficiencias.
14. Manténgase cerca de sus clientes y de la Gerencia General. Sepa que está pasando en la organización en todo momento.
15. ¡Dejar siempre algo para mejorar el área o proceso auditado! ¡Si no lo hace no habrá generado valor!
Por Dante Navarro García, CIA, CCSA, CFSA, CRMA, MBA, CPC
Presidente del Instituto de Auditores Internos del Perú