Auditoría Externa

Por: Equipo Auditool

La auditoría financiera es un proceso meticuloso y esencial que garantiza la transparencia y la fiabilidad de los estados financieros de una entidad. Uno de los pilares de este proceso es la identificación de riesgos. Aunque, puede parecer que esta tarea recae principalmente en los miembros senior del equipo de auditoría, el asistente de auditoría juega un papel crucial en cada etapa del proceso. Examinemos cómo se integra la identificación de riesgos en las diferentes fases de la auditoría y cómo el asistente puede colaborar efectivamente con el equipo senior.

1. Fase de planificación

Durante la fase de planificación, el asistente de auditoría ayuda en la comprensión inicial del cliente, su industria y su entorno operativo. Esto incluye:

• Revisar informes financieros anteriores, lo que puede revelar áreas problemáticas pasadas o tendencias que pueden ser indicativos de riesgos.
• Ejemplo: si una empresa del sector tecnológico ha mostrado una alta fluctuación en sus ingresos debido a la rápida obsolescencia de sus productos, este sería un área de riesgo a considerar.

2. Evaluación de controles

El objetivo principal aquí es evaluar la eficacia de los controles internos de la entidad. Para esto, es necesario entender y documentar procesos, allí el asistente puede identificar áreas donde los controles son débiles o están ausentes.

• Ejemplo: durante la revisión de los procedimientos de aprobación de gastos, el asistente descubre que no hay un proceso establecido para aprobar gastos extraordinarios. Esto podría representar un riesgo de gastos no autorizados.

3. Procedimientos sustantivos

En esta fase, el objetivo es recopilar evidencia suficiente y adecuada sobre las cifras y revelaciones en los estados financieros. Aquí, se incluyen pruebas detalladas de transacciones, saldos y procedimientos analíticos, donde los asistentes a menudo identifican discrepancias o inconsistencias que pueden señalar riesgos.

• Ejemplo: al verificar las cuentas por cobrar, un asistente nota que hay varios saldos significativos que han estado pendientes durante más de 90 días. Esto podría indicar un riesgo de irrecoverabilidad.

4. Fase de finalización

A medida que se concluye la auditoría, el asistente ayuda a revisar que todos los riesgos identificados hayan sido abordados y que se hayan tomado las acciones adecuadas. Por tal motivo, esta  fase necesita de una revisión de la documentación y confirmación de la coherencia, de modo que se gantice que los riesgos identificados se hayan tratado de manera adecuada y que las conclusiones sean consistentes.

• Ejemplo: si se identificó un riesgo relacionado con la valuación de inventarios, el asistente debe confirmar que se realizaron pruebas adicionales para verificar la exactitud de la valuación y que las conclusiones se documentaron adecuadamente.

Colaboración con el equipo senior

Una vez identificados los riesgos, es crucial que el asistente trabaje estrechamente con el equipo senior para abordar y mitigar esos riesgos, a través de:

• Comunicación efectiva: es esencial que el asistente informe de inmediato cualquier hallazgo o preocupación.
• Colaboración en la estrategia: basándose en los riesgos identificados, el equipo senior y el asistente pueden colaborar para desarrollar pruebas adicionales o modificar el enfoque de auditoría.
• Formación continua: el equipo senior a menudo tiene el conocimiento y la experiencia para guiar a los asistentes, ofreciéndoles formación y feedback para mejorar su capacidad de identificación de riesgos en el futuro.

En conclusión, el asistente de auditoría juega un papel esencial en la identificación de riesgos en cada etapa del proceso de auditoría. Con una comunicación eficaz y una colaboración estrecha con el equipo senior, pueden garantizar que la auditoría sea completa, precisa y confiable.