Identificarse


 

 

ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

0
Comparte:

Ratio: 5 / 5

Inicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activado
 

En el artículo anterior definimos que para auditar los procesos de la Compañía que administran transacciones significativas debemos  realizar las siguientes actividades:

a.   Entendimiento del proceso

b.   Identificación de los riesgos y controles del proceso

c.  Selección de los controles relevantes a los que se les realizarán las pruebas

d.   Evaluación de los controles

e.   Diseño de las pruebas de auditoria dirigidas a probar la eficacia operativa de controles

a.   Entendimiento del proceso

Es indispensable que el Auditor entienda y documente las actividades que  inician, procesan  y registran las transacciones significativas en los estados financieros.

b.   Identificación de los riesgos y controles del proceso

Con base en el entendimiento del proceso se deben identificar riesgos que amenacen la integridad, existencia, exactitud y revelación de las transacciones significativas.

Ejemplos:

Transacción significativa:

Proceso de ventas, cuentas por cobrar y recaudos

Riesgos

-       Que se efectúen ventas a clientes ficticios (Existencia de las ventas)

-       Que se envíe la mercancía y no se registre el ingreso (Integridad de las ventas).

-       Que las transacciones se registren en un monto incorrecto (Exactitud de las ventas)

Identificados los riesgos procedemos a identificar los controles que nos ayudan a mitigar esos riesgos

Los controles pueden ser  manuales o automatizados y preventivos o detectivos.

Los siguientes son los tipos de controles más comunes:

 

Categoría de control

Tipo de control

Descripción

Ejemplos

Autorización

Manual

La aprobación de transacciones ejecutadas de acuerdo con las políticas y los procedimientos generales o específicos de la gerencia.

· Aprobación manual designada

· Límites de Autorización

· Documentación Soporte

Reportes de Excepción / Edición

Manual

Revisar reportes del sistema para monitorear errores o entradas y seguimiento a su resolución.

· Revisar todas las ediciones hechas por empleados a archivos maestros.

· Revisar ventas que excedan el límite de crédito de los clientes.

Indicadores Clave de Desempeño

Manual

Análisis de interrelaciones, tendencias, y revisión de desempeño de indicadores

· Análisis de Presupuesto vs real

· Reportes Gerenciales

· Métricas y análisis de tendencias

Revisión Gerencial

Manual

Involucramiento de la gerencia en revisión de transacciones y supervisión de staff.

· Revisión por un segundo empleado o gerente

· Inclusión en la información a Junta

Reconciliación

Manual

Comparación de diferentes grupos de datos, destacar diferencias y su correspondiente seguimiento.

· Reconciliación de Bancos

· Reconciliación estado de proveedores.

Segregación de Funciones

Manual

Separación de funciones y responsabilidades para  autorización de transacciones, registro de transacciones, y mantenimiento de custodia.

· El Procesador de facturas de gastos es diferente al de pagos.

· El aprobador de términos de Crédito es diferente del aprobador de nuevos clientes.

Configuración y  Mapeo de Cuentas.

Automático

Grupo de “Switches” para asegurar los datos contra procesamiento inadecuado.“Switches” relacionados direccionamiento de transacciones al libro mayor.

· Grupos de Autorización

· Facturas   asignadas al libro mayor solo si esta tiene un número de proyecto asignado

Interface

Automático

Transferencia de datos de una base de datos a otra.

· Auxiliares a Libro Mayor

· Nómina a Libro Mayor

Acceso al Sistema

Automático

Derechos de acceso otorgados a un usuario individual dentro de un ambiente de procesamiento de IT.

El acceso al sistema de nómina esta limitado a empleados del departamento de nómina.

 
c.  Selección de los controles relevantes a los que se les realizarán las pruebas

Para el desarrollo de las pruebas a los controles se deberán identificar los controles relevantes, esta selección se deberá hacer teniendo en cuenta que el conjunto de los controles seleccionados permiten prevenir, detectar y corregir un error, de acuerdo al objetivo tanto del proceso, como de la auditoria. Teniendo en cuenta que las compañías normalmente cuentan con un gran número de controles, nosotros procedemos a seleccionar los controles que consideramos tienen las siguientes características:

· Los más eficientes de probar

· Los que mitigan más número de riesgos.

· Los que cubren un mayor número de aseveraciones

Aquí finalizamos la segunda parte del tema, ¿Cómo auditar los procesos de la Compañía? en nuestro próximo artículo continuaremos con este tema.

Vladimir Martínez R.

Director de www.auditool.org

Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

Bogotá D.C.  / Colombia

">


Regístrese para que pueda comentar este documento

Auditool.org

Es la Red Global de Conocimientos en Auditoría y Control Interno que le permite a los Auditores, tener acceso a metodologías de trabajo fundamentadas en buenas prácticas internacionales, entrenamiento en línea, listas de chequeo, modelos de papeles de trabajo, modelos de políticas, herramientas para la gestión de riesgos, entre otras. Permitiendo mejorar las prácticas de trabajo, ahorrando…

AuditX: Herramienta para Documentar Auditorías

AuditX es una herramienta desarrollada en Excel, lo que le permite integrarse de forma natural y perfecta con Microsoft Teams. Esta combinación brinda a los auditores una poderosa plataforma unificada para la ejecución, supervisión, documentación, comunicación, colaboración y almacenamiento de las auditorías en la nube.

lateraLS1

lateralDR2

Este sitio web almacena cookies en su ordenador. Estas cookies se utilizan para recopilar información sobre cómo interactúa con nuestro sitio web y nos permiten recordarle. Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. Para obtener más información sobre las cookies que utilizamos, consulte nuestra Política de privacidad.

Si rechaza, su información no será rastreada cuando visite este sitio web. Se utilizará una sola cookie en su navegador para recordar su preferencia de no ser rastreada.