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Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool 

El auditor y la transformación digital

En un documento[1] de la Federación Internacional de Contadores (The International Federation of Accountants - IFAC por sus siglas en inglés) emitido hace pocos días, se plantea la existencia de una oportunidad significativa para que las organizaciones profesionales de contabilidad (Professional Accountancy Organizations - PAO), que incluye aquellas con auditores dentro de sus profesionales que aceleran la transformación digital para mejorar su ejecución y resultados. Esto fue evidente a través de un proyecto reciente del Banco Mundial que involucró a los miembros de la Junta Directiva y la alta gerencia de 20 PAO en África subsahariana, Medio Oriente y África del Norte, América Latina y las regiones del Caribe con respecto a sus viajes de transformación digital. En dicho evento, algunos de los sentimientos que fueron expresados por los miembros de la Junta Directiva, y por los oradores y participantes durante el evento de conocimiento, fueron los siguientes:

  • "Se necesita acelerar la adopción de la transformación digital para mejorar los servicios a nuestros miembros y al público"
  • "Se necesita diseñar una estrategia de transformación digital apoyada en recursos financieros y humanos para mantener nuestra oferta de servicios durante el periodo del COVID-19"
  • "La transformación digital ayudará a apoyar a los posibles contadores en las zonas rurales".

Con base en las conversaciones del precitado evento, se establecieron los siguientes pilares clave que las PAO deben poner en marcha para avanzar con éxito en su transformación digital.

Gobernanza: El tono en la parte superior debe establecer la dirección

Si el presidente de la PAO y los miembros de la Junta directiva tienen una visión clara y están comprometidos con la transformación digital, hay avances encomiables y concretos. Lo contrario también es cierto: es decir, una transformación digital mínima entre las PAO donde la alta dirección no mostró suficiente entusiasmo por la reforma o no la consideró una prioridad. Por lo tanto, es importante que la Junta asuma el papel principal en el establecimiento de la dirección y en impulsar realmente los cambios necesarios.

Diseñar e implementar una estrategia de transformación digital centrada en el usuario

La transformación digital requiere una estrategia claramente articulada que defina objetivos estratégicos, planes de implementación y metas de rendimiento con cronogramas e indicadores clave de desempeño.  Al diseñar la estrategia, la Junta debe comprometerse con los miembros y todas las partes interesadas relevantes para garantizar que se incorporen sus necesidades y expectativas. La estrategia final debe ser compartida y comunicada con ellos. Posteriormente, la alta dirección de la PAO debe solicitar regularmente comentarios de los miembros y las partes interesadas sobre cualquier nueva herramienta digital y solicitar sugerencias para mejorar la experiencia del usuario. Esto crearía un círculo virtuoso entre la PAO y sus partes interesadas. Idealmente, la estrategia digital debe estar vinculada a la estrategia global de la PAO, ya que la digitalización sirve como herramienta para ejecutar la estrategia global.

Estar conectado y beneficiarse del ecosistema de economía digital del país

Las PAO deben ser conscientes de las reformas de transformación digital en su país y mantener estrechas relaciones de trabajo con los departamentos gubernamentales y los funcionarios que impulsan la reforma.

Las reformas gubernamentales parecen centrarse en fortalecer la infraestructura nacional para mejorar el acceso y reducir los costos, mejorar las habilidades digitales, ofrecer plataformas digitales públicas y empresariales para acelerar el uso de los servicios electrónicos y fortalecer los habilitadores digitales como la ciberseguridad y la protección de datos. Estas iniciativas pueden tener un impacto directo en las iniciativas de digitalización de las PAO.

Por lo tanto, es crucial que las PAO sigan y se comprometan con las partes interesadas adecuadas con respecto a las reformas nacionales de transformación digital para determinar que pueden beneficiarse de dicha reforma y actividades relacionadas. Esto podría incluir capacitar a sus miembros con mayores habilidades digitales en temas tecnológicos.

Recursos humanos y financieros adecuados

Sin recursos humanos y financieros dedicados, es un desafío implementar una reforma de transformación digital exitosa. Esto no significa necesariamente tener recursos masivos y aparentemente ilimitados. Significa hacer inversiones inteligentes ahora para obtener mejores rendimientos y ahorros en el futuro. Por lo tanto, las PAO podrían necesitar ser creativas para asegurar los recursos financieros y humanos necesarios para implementar su estrategia de transformación digital.

Asegurar la financiación podría significar volver a priorizar el presupuesto disponible para centrarse en las actividades de digitalización que agregarán valor a los miembros y ahorrarán costos en el futuro, solicitar a los miembros que contribuyan a un fondo especial para la reforma, asegurar el patrocinio y /o solicitar fondos gubernamentales o fondos de donantes, etc.

Los recursos humanos también son esenciales. Dependiendo de los recursos financieros disponibles, las PAO podrían designar a alguien de su secretaría para dirigir la iniciativa, contratar a un consultor, subcontratar la función o establecer un Comité especial de Transformación Digital con un mandato claro.

Asociarse con otros

Las PAO deben explorar asociaciones y aprovechar su membresía en organizaciones profesionales como la IFAC. Esas asociaciones les permitirían beneficiarse de los recursos mundiales y regionales y de las oportunidades de intercambio de conocimientos. Del mismo modo, las PAO deben asociarse con otras PAO, especialmente aquellas que ya han progresado con las reformas de digitalización, las cuales pueden servir como mentores: compartir experiencias sobre cómo han recorrido el viaje de transformación, proporcionar asesoramiento y orientación sobre cuándo y dónde comprar nuevos softwares o tecnologías, y /o proporcionar información a una PAO que está desarrollando su estrategia digital, etc.

Si bien el nivel de progreso varía de una PAO a otra, los desafíos para las PAO más pequeñas a menudo siguen siendo mayores dados sus recursos limitados. Sin embargo, comenzando con pequeñas acciones y construyendo sobre ellas con regularidad y consistencia, es posible tener éxito en el logro de los objetivos de transformación digital.

El entendimiento de los anteriores pilares por parte de los auditores facilita la transformación digital al interior de las firmas pequeñas y medianas. De otra parte, permite orientar las evaluaciones a las compañías que han abordado su proceso de transformación digital, al comprender los requerimientos necesarios para llevar a cabo el proceso.

 

[1] https://www.ifac.org/knowledge-gateway/developing-accountancy-profession/discussion/what-are-critical-success-factors-pao-digital-transformations

 

 

CP Iván Rodríguez

Auditor y Consultor, Diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, Diplomado en Gerencia de la Calidad, Contador Público de la Pontificia Universidad Javeriana, con 20 años de experiencia en diversas empresas. Amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool

Bogotá DC, Colombia


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