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ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

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Por: CP Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool 

La ejecución de un buen plan de auditoría es independiente del tamaño de la empresa. Se requiere ser estratégico para lograr buenos resultados, cuando los recursos incluido el tiempo, son limitados. Tener un plan de auditoría estratégico ayuda al equipo a mantenerse en el camino correcto. Algunos tips para desarrollarlo son los siguientes:

1. Tener un plan flexible.

El plan de auditoría normalmente es concertado y cuenta con las actividades, responsables y tiempos para llevar a cabo los objetivos previstos. No obstante, debe ser lo suficientemente flexible para incorporar nuevos riesgos o circunstancias. La actual pandemia evidenció la necesidad de interrumpir actividades, replantear pruebas y distribuir recursos de diferentes maneras para alcanzar los objetivos iniciales.

Hay que revisar con que herramientas y recursos se cuenta, de manera que los cambios que sea necesario efectuar no impliquen mayores traumatismos en la ejecución del plan y que los auditores no se distraigan de los objetivos. La adaptación al cambio debe ser lo más sencilla que sea posible-

2. Apropiados canales de comunicación:

Aunque a veces se descuida el tema, la comunicación es clave para desarrollar un proceso de auditoría exitoso. Gran parte del tiempo de ejecución de una auditoría se emplea en comunicarse con las partes interesadas. Si se emplean los canales apropiados y se validan los contenidos de las comunicaciones, es más fácil determinar expectativas e incluirlas en el plan de auditoría. La comunicación también permite detallar la manera en que se van a abordar temas y pruebas tales como los inventarios y las conciliaciones de cifras. La comunicación debe ser estratégica y ser objeto de seguimiento, lo cual debe ocurrir hasta el momento de generar el informe final.

3. Un buen equipo de recursos humanos:

Es necesario contar con un apropiado equipo de profesionales para la implementación del plan de auditoría. Para ello, hay que revisar tanto la cantidad de personas, como sus capacidades y habilidades. No se trata de tener auditores para demostrar cantidad. La preparación y conocimientos de los miembros del equipo deben ser consecuentes con el trabajo que se va a desarrollar.

4. Contar con los recursos tecnológicos apropiados:

Es conveniente examinar las necesidades tecnológicas. Normalmente, el equipo de auditoría visita diferentes sitios, pero debido a la pandemia de este año, fue necesario emplear recursos virtuales, lo que es un cambio importante en el trabajo de auditoría. Por ejemplo, grabar vídeo para los recuentos de inventario es una alternativa a pesar de ciertas restricciones y las consideraciones de confidencialidad.

5. Supervisar el plan de auditoría de manera permanente:

Es necesario supervisar el plan de auditoría a medida que se va ejecutando. Hay que estudiar el horizonte  y pensar en que mejoras pueden introducirse al plan corriente y al del siguiente año. Siempre hay oportunidades de mejora que van surgiendo de las dificultades y situaciones que se presentan en el día a día. Para el efecto es conveniente contar con herramientas de monitoreo y mantener una actualización permanente en temas de auditoría, contabilidad y aquellos propios de las actividades del cliente.

Es recomendable mantener reuniones regulares con los miembros del equipo, al menos mensualmente, para revisar las estrategias que funcionaron, las que no, y para discutir metas futuras. Es necesario aprender de los problemas y construir sobre los éxitos, para crear cada vez planes más fuertes.

Las anteriores consideraciones, en conjunto con una visión prospectiva y una rigurosa planeación, se constituyen en factores de éxito al ejecutar el trabajo. Si bien la lista no es exhaustiva, son consideraciones mínimas que pueden enriquecerse en función de la experiencia y conocimiento de los miembros del equipo, en un entorno de permanente actualización y mejoramiento continuo, para beneficio del auditor y de su cliente.

 

CP Iván Rodríguez -

Auditor y Consultor, Diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, Diplomado en Gerencia de la Calidad, Contador Público de la Pontificia Universidad Javeriana, con 20 años de experiencia en diversas empresas. Amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Colaborador de Auditool

Bogotá DC, Colombia

 

 


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