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ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508

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Por: Marco Bonilla. Colaborador de Auditool

“Los estados financieros son una imagen de la situación de un ente económico en un momento determinado, ellos reúnen, resumen y permiten analizar la totalidad de información contable del ente y define los resultados de las operaciones realizadas con discriminación detallada del movimiento de los recursos”.

Interesados:

  • Dueños y/o accionistas
  • Directivos y funcionarios
  • Administración
  • Supervisores y organismos de control
  • Instituciones de crédito y financieras y compañías de seguros
  • Entidades gubernamentales
  • Trabajadores
  • Proveedores y acreedores
  • Inversionistas
  • Público en general

Intervinientes

  • Grupo auditor, con líder
  • Funcionarios de la entidad, áreas misionales y de apoyo.

Procedimiento de auditoría

  • Implica un examen a los Estados Financieros de manera consecuente con:
  • La gestión
  • Cumplimiento normativo
  • Control interno
  • Registros contables y sus soportes
  • La misión
  • Las políticas
  • La normatividad
  • La estructura organizacional
  • Los procesos
  • Los responsables
  • La Información financiera

Examen pormenorizado de las actuaciones de la organización, áreas, procesos, autorizaciones, operaciones, registros y soporte, y sus responsables.

  • Evaluar la calidad de los sistemas de información y medios de información
  • Revisar informes anteriores de auditoría
  • Verificar los perfiles del talento humano
  • Verificar la existencia del manual contable en los siguientes términos:

    - Plan de cuentas requerido
    - Dinámica contable
    - Flujo y diagramación del proceso
    - Normatividad que le aplica
    - Mapa de riesgo
  • Adecuado manejo y custodia de la correspondencia y archivo contentivo de los soportes y memoria institucional de la organización
  • Establecer la oportunidad de la rendición de cuentas e informes propios del área contable
  • Constatar la existencia de procesos de control que el área contable realiza sobre las dependencias fuentes de la información contable
  • Seguimiento al Plan de Mejoramiento

Soportes

  • Memorando de planeación
  • Cronograma de trabajo
  • Guías, programas o cuestionarios de auditoría y control interno
  • Aplicativos informáticos que maneja la organización, especialmente de la contabilidad y las finanzas
  • Papeles de trabajo, elaborados de manera técnica, soportada y objetiva
  • Plan contable
  • Estados financieros oficiales
  • Manual del área de contabilidad
  • Mapas de riesgo
  • Documentos (registros y soportes)

Informe

  • Discusión con la administración
  • Evaluación del control interno
  • Opinión

 

Hasta Pronto,

IMPORTANTE: Ya está disponible la versión digital del libro Formación de Líderes de Auditoría y Control Interno. Mayor información AQUÍ

Marcbon/007  

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