Identificarse  \/ 
x
x

x

Ratio: 5 / 5

Inicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activado
 

“El  Control Interno se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones específicas con seguridad razonable en tres principales categorías: efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas” (Modelo Coso).

Así las cosas, a continuación se relacionan 100 eventos por tipología a tener en cuenta en la práctica de la auditoría, que sin duda contribuirá como referencia y captura de evidencias materiales sobre el Sistema de Control Interno, que redunde en resultados positivos para la auditoría y la organización.

De tipo administrativo:

  1. La existencia de manuales de procesos y procedimientos actualizados
  2. Estilo de dirección
  3. Códigos de ética y buen gobierno
  4. Perfiles del talento humano frente a las funciones y labores
  5. Mapas de riesgos de los procesos misionales y de apoyo
  6. Archivos foliados y adecuadamente custodiados
  7. Normograma por dependencia
  8. Medidas de seguridad en el manejo de los bienes y recursos
  9. Adecuada segregación de funciones
  10. Existencia de inventarios físicos de manera periódica
  11. Procesos de inducción y capacitación
  12. Sistemas de comunicación eficientes que posibilitan la oportuna atención a los requerimientos de los clientes/usuarios/afiliados
  13. Atención de usuarios/clientes/afiliados
  14. Puntos de atención al usuario/cliente/afiliado
  15. Planeación formal, con metas e indicadores coherentes, productos de estudios con compromiso
  16. Programas de bienestar social
  17. Recursos físicos en buen estado y adecuado mantenimiento
  18. Asignación de interventores con experiencia y perfiles adecuados
  19. Conocimiento de normas y manejo ambiental

De tipo económico:

  1. Plan de compras anualizado
  2. Análisis del riego en inversiones temporales en empresas
  3. Montos de fondos en disponible y el flujo de caja
  4. Manejo y utilización de los servicios públicos. Políticas de austeridad
  5. Conocimiento de la memoria institucional al momento de estimar proyectos y estudios
  6. Plantas de personal suficientes y competentes
  7. Tercerización de funciones a través de contratos de servicios profesionales
  8. Oportuno control en el vencimiento de inventarios (medicamentos, productos perecederos)
  9. Manejo de fondos, inversiones y bienes con las pólizas de garantías necesarias
  10. Cumplimiento en las condiciones laborales
  11. Defensa de los intereses de la empresa a través de abogados externos
  12. Oportunidad en la entrega de información oficial
  13. Uso adecuado del parque automotor
  14. Controles automatizados en la generación de novedades de nómina
  15. Viabilidad financiera de los contratos
  16. Utilización adecuada de la propiedad, planta y equipo

De tipo contable - financiero:

  1. Manejo del portafolio de inversiones en el mercado de valores
  2. Cartera de préstamos y sus garantías
  3. Gestión de cobro
  4. Arqueos de cajas menores y tesorería
  5. Cartera clasificada por edades para estimar provisiones
  6. Avalúos de inmuebles con estudios técnicos por autoridades reconocidas
  7. Adecuadas políticas evaluativas de las inversiones, provisiones, depreciaciones, valorizaciones
  8. Conciliación y confirmación con áreas fuente y/o usuario
  9. Rigor en el calendario de entrega de información a contabilidad para su consolidación
  10. Automatización de la información de Contabilidad. Margen de error
  11. Utilización efectiva de los contadores de la organización en labores propias
  12. Oportunidad en el pago de aportes parafiscales, impuestos y otros
  13. Utilización de la contabilidad de causación
  14. Adecuada contabilización de las ventas (Causación)
  15. Adecuada contabilización de los diferidos
  16. Cultura contable en toda la organización
  17. Conciliación entre las áreas fuentes y contabilidad
  18. Revisión partidas antiguas sin depurar
  19. Observancia de saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta
  20. Registros  
  21. Notas explicativas con información básica y suficiente

De tipo jurídico - legal:

  1. Defensa de los intereses de la entidad ante los despachos judiciales por parte de los abogados externos
  2. Adecuada cobertura de los abogados por procesos
  3. Automatizado de los procesos jurídicos a favor y a cargo
  4. Adecuado archivo de expedientes
  5. Interventoría y seguimiento sobre los abogados y los procesos
  6. Comunicación y retroalimentación entre la oficina jurídica y la entidad para erradicar las causas de los procesos judiciales
  7. Criterios definidos para la causación de las contingencias por cuenta de los procesos
  8. Observancia al proceso contractual
  9. Contratos con los requerimientos legales
  10. Pólizas de cumplimiento y garantías con la cobertura necesarias que respalden los contratos
  11. Contratos por liquidar
  12. Conocimiento normativo por parte de la organización

Tipo informático: 

  1. Procesos automatizados y licenciados
  2. Gestión integrada y coordinada de los procesos administrativos y financieros
  3. Actualización y aprovechamiento de los equipos de computación
  4. Sistemas de información, confiable y actualizado
  5. Oportunidad en las decisiones
  6. Ciclos de procesos automatizados
  7. Existencia de Información en línea
  8. Trámites internos
  9. Adecuado Manejo ambiental
  10. Registro de la información desde el área fuente a través de reprocesos y medios magnéticos
  11. Centralización en el manejo de datos maestros
  12. Posibilidad del control de los procesos en línea y en tiempo real
  13. Software actualizados y equipos modernos
  14. Adecuada custodia y seguridad de equipos
  15. Existencia de Back up. de información clave
  16. Apropiado mantenimiento de equipos (Antivirus)
  17. Utilización de los equipos en labores propias del objeto de la entidad
  18. Existencia de claves de acceso sobre archivos reservados de la organización
  19. Existencia de manuales de procesos y fuentes de información

Del entorno:

  1. Recapitulación de normas y disposiciones
  2. Estabilidad en los cuadros directivos, como el direccionamiento de objetivos y estrategias
  3. Procesos meritocráticos
  4. Competencia en razón a la calidad de los servicios
  5. Cambio tecnológico permanente
  6. Globalización
  7. Reestructuraciones, fusiones y liquidaciones
  8. Corrupción
  9. Incidencia e impacto por fenómenos naturales
  10. Posicionamiento en el mercado
  11. Organismos de control competentes y sus informes
  12. Trámites externos, normativos etc. 
  13. Cambio de cultura de control - basado en el autocontrol.

Son muchos los eventos a considerar, priorizando, por supuesto, los procesos misionales y, fundamentalmente, aquellos que el auditor toma según su experiencia y criterio que lo llevarán a realizar una auditoría de calidad.

 

Marcbon/007  

 

E-MAIL:  

Blog: http://marcontrol.blogspot.com/


Regístrese para que pueda comentar este documento

📚 Auditool.org

Como miembro de Auditool accedes a Cursos Virtuales de Auditoría y Control Interno CPE, y a una completa Caja de Herramientas de Auditoría. Este material es diseñado por reconocidos profesionales dentro del marco de las buenas prácticas, lo que permite mejorar las habilidades de los Auditores, ahorrando tiempo y recursos, y creando y protegiendo valor en las organizaciones.  

Más Leídas

lateralG3.2

lateraLS1

lateralDR2