El objeto de esta reunión inicial es traer el conocimiento relevante del año anterior al trabajo del presente año y actualizarlo. Al inicio de la auditoría se debe sostener una reunión con el equipo de auditoría que participará en el trabajo. Algunos aspectos que como mínimo se deberían tratar, son:
- El alcance de la auditoría.
- Entendimiento inicial del control circundante y las deficiencias en el control interno del cliente que pudieran tener impacto en la definición de la estrategia y enfoque de la auditoría.
- Procedimientos de evaluación de riesgos que se utilizarán; lo que incluye la evaluación del riesgo de fraude y algunos tópicos como continuidad del negocio, litigios y reclamos, partes relacionadas y leyes y regulaciones.
- Ciertas decisiones sobre estrategia, tales como: materialidad, oportunidad de las actividades (cronograma), responsabilidades del equipo de auditoría, utilización del trabajo de terceros. Así mismo, los riesgos preliminares identificados con respecto a la aceptación del cliente o reevaluación si es para un cliente preexistente y los riesgos preliminares identificados con respecto a los estados financieros (Riesgos de negocio y fraude)
- Riesgos preliminares identificados con respecto a las aseveraciones.
- Definición de la matriz de planeación que incluirá las cuentas del balance y estados de resultados, los riesgos asociados incluidos fraude, la participación de terceros, el tipo de pruebas, el proceso que administra los riesgos identificados o proceso donde se inicia, procesa y registran las transacciones y el enfoque de auditoría.
- El cumplimiento con requerimientos relacionados con ética e independencia del equipo de auditoría y áreas de mejoramiento.
Del Autor: Ivan Rodiguez, Auditor y Consultor, Diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección Financiera y Desarrollo Organizacional, Diplomado en Gerencia de la Calidad, Contador Público de la Pontificia Universidad Javeriana, con 20 años de experiencia en diversas empresas. Amplia experiencia en la elaboración y ejecución de auditorias y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y capacitaciones. Conocimientos en diferentes áreas, que me permiten una visión global para el asesoramiento integral. Buen manejo de relaciones interpersonales, acertada toma de decisiones, solución de problemas, trabajo en equipo y capacidad de dirección de proyectos. Colaboradorwww.auditool.org