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Guía para identificar riesgos en el proceso de ventas

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Teniendo en cuenta la NIA 315, identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y sus entorno, en la fase 3 de nuestra metodología el auditor debe entrar a determinar los riesgos de los procesos que administran las transacciones significativas, enfocando su esfuerzo a determinar aquellos riesgos que amenazan los siguientes objetivos definidos por COSO:

Objetivo 1: Preparación y publicación de información financiera confiable

Objetivo 2: Cumplimiento con las leyes y normas aplicables. 

Determinados los riesgos que amenazan estos 2 objetivos en el proceso que administra la transacción significativa y teniendo en cuenta la NIA 330, Respuestas del auditor a los Riesgos Evaluados, el auditor debe entrar a identificar los controles relevantes que mitigan los riesgos y a evaluar el diseño, la implementación y efectividad de estos controles. (Ver Guía de  Auditoría Fase 3)

El objeto de esta guía es ayudar al auditor a identificar riesgos en proceso de ventas, mediante un análisis detallado de cada una de las actividades del proceso, iniciando por la segregación de funciones y pasando por las siguientes actividades se pueden generar los riesgos: 

1. Generación del pedido

2. Elaboración de la factura de venta

3. Registro de la venta

4. Distribución y entrega

5. Pago por parte del cliente

6. Ajustes por devoluciones, descuentos y otros