El fraude en el reporte financiero es un riesgo para todas las organizaciones, no se puede asegurar que una organización nunca presentara fraude. Sin embargo las acciones y controles que implementen las compañías pueden minimizar este riesgo y combatirlo.

Las organizaciones deben ser conscientes del riesgo que enfrentan cada día, no se puede predecir quien o cuando cometerá fraude, pero si se puede estar preparado para detectarlo a tiempo y evitar pérdidas cuantiosas. En este sentido diferentes organizaciones están trabajando para combatir el fraude, un ejemplo claro es la Colaboración Anti-fraude, una iniciativa del Center for Audit Quality – CAQ, Financial Executives  International - FEI, The Institute of Internal Auditors - IIA y la National Association of Corporate Directors – NACD. Organizaciones que promueven la disuasión y detección del fraude en la información financiera a través del desarrollo de liderazgo, programas de sensibilización, oportunidades educativas y recursos para los participantes principales en la cadena de suministro de información financiera.

El fraude se propicia cuando se presentan tres elementos en la organización: presión, oportunidad y racionalización. Estos elementos trabajan en conjunto, la persona se siente presionada, encuentra la oportunidad para sobrepasar los controles y racionaliza las acciones a llevar a cabo. El fraude en el reporte financiero es definido como una declaración errónea resultado de un error u omisión intencional para reportar la información financiera de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Todo el personal participante en el reporte financiero, debe trabajar en conjunto para evitar que se presenten estas declaraciones erróneas debido a fraude; para esto deben tener el conocimiento y experiencia para detectar cualquier oportunidad de fraude.

En este esfuerzo la Colaboración Anti-fraude ha publicado el documento, el cual presenta las últimas investigaciones y establece tres puntos clave que las organizaciones deben considerar para mitigar el riesgo a fraude, y que son esenciales y deben ser tenidos en cuenta en todas las áreas de la organización:

• Desarrollar una cultura ética desde los directivos  - Tone at the top
• Presencia del escepticismo
• Compromiso de todos los participantes en la cadena del reporte financiero

Cada cuerpo de la organización debe desarrollar sus funciones a partir de la ética profesional y asumir a cabalidad las responsabilidades y roles que lleva a cabo. Además debe existir una buena comunicación que permitirá a la organización compartir conocimiento, visiones y problemas,  incentivando un trabajo colectivo, lo que es vital para una organización resistente al fraude.

Equipo Auditool