Cuando se adelantan actividades de planeación, es importante tener en cuenta algunas consideraciones o aspectos, para un buen desarrollo de la misma. Entre ellas se cuenta, por ejemplo, si el cliente es inicial, la necesidad de efectuar reuniones respecto de las labores previstas o el alcance del trabajo.
Adicionalmente, es necesario tener en cuenta los siguientes puntos, para enfocar apropiadamente el trabajo:
- Debe recordarse que los esfuerzos en la planeación deben ir encaminados a detectar riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones), determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros (rutinarias y no rutinarias) y detectar riesgos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros (provisiones en los estados financieros y/o revelaciones)
- El entendimiento del negocio suele realizarse de arriba hacia abajo; por ello son valiosas las entrevistas con la alta gerencia, para conocer sus objetivos, estrategias, los riesgos que pueden impedir que la compañía logre los objetivos y los controles que tiene para mitigar esos riesgos.
- Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave.
- Documentarse lo mejor posible, mediante información interna y externa
- Es recomendable trabajar con un equipo multidisciplinario que cuente con experiencia en el sector económico del cliente. Se recomienda que participe por lo menos un especialista en impuestos y uno en sistemas.
- Con el conocimiento obtenido en la planeación de la auditoría se definen las expectativas sobre los estados financieros que serán motivo de opinión al cierre.
- Es recomendable usar correctamente los modelos de papeles de trabajo sugeridos
- Se debe evitar al máximo la rotación del equipo de auditoría. Es recomendable que el equipo que inició la auditoría, sea el mismo que la finaliza.
- Al final de la planeación de la auditoría, es conveniente validar tanto el entendimiento del negocio, como los riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente mediante una presentación.
Hasta pronto,
C.P. Vladimir Martínez R.
Director de Auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno
Vladimir Martínez R.:Contador Público (Universidad Santo Tomás), Especialista en Administración de Empresas (Universidad del Rosario), con más de 15 años de experiencia en consultoría de negocios y auditoría financiera, adquirida en firmas de auditoría internacionales, KPMG y PWC. Director de www.auditool.org, una Red de Conocimientos de Auditoría y Control Interno.